fix Gewinnfreibetrag values

hundert11 · Feb 23, 2024 · 6bc43b7 · 6bc43b7
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diff --git a/src/est.js b/src/est.js
@@ -15,4 +15,16 @@ export function einkommensteuer(value, year) {
     return (value<=11000 ? 0 : (value<=18000 ? (value-11000)*0.2 : (value<=31000 ? (value-18000)*0.35+1400 : (value<=60000 ? (value-31000)*0.42+5950 : (value<=90000 ? (value-60000)*0.48+18130 : (value<=1000000 ? (value-90000)*0.5+32530 : (value-1000000)*0.55+487530))))));
   }
   return (value<=11000 ? 0 : (value<=18000 ? (value-11000)*0.25 : (value<=31000 ? (value-18000)*0.35+1750 : (value<=60000 ? (value-31000)*0.42+6300 : (value<=90000 ? (value-60000)*0.48+18480 : (value<=1000000 ? (value-90000)*0.5+32880 : (value-1000000)*0.55+487880))))));
-};
+}
+
+// Gewinnfreibetrag
+// @see https://www.wko.at/steuern/der-gewinnfreibetrag
+// @see https://www.usp.gv.at/steuern-finanzen/betriebseinnahmen-und-ausgaben/gewinnfreibetrag.html
+export function freiBetragValues(year) {
+  return {
+    // Bis zur Veranlagung 2023 stand der Grundfreibetrag für Gewinne bis 30.000 €
+    limit: year <= 2023 ? 30000 : 33000,
+    // höchstens jedoch 13% bzw. ab 2022 15% des Betriebsgewinnes
+    percentage: year < 2022 ? 0.13 : 0.15
+  }
+}
diff --git a/src/index.js b/src/index.js
@@ -1,11 +1,11 @@
 import { defaultOptions } from './options.js';
-import { einkommensteuer } from './est.js';
+import { einkommensteuer, freiBetragValues } from './est.js';
 import { SVbeitrag } from './sv.js';
 
 
 // Einkommen laut Einkommensteuerbescheid
 function profitOnEStBescheid(income, outgo, options) {
-  const freiBetragLimit = 30000;
+  const freiBetragLimit = freiBetragValues(options.year).limit;
   let value = income - outgo - options.paidSv;
 
   // Übersteigt der Gewinn 30.000 EUR kann zusätzlich zum Grundfreibetrag
@@ -28,9 +28,9 @@ function profitOnEStBescheid(income, outgo, options) {
     }
   }
 
-  value -= Math.min(value * 0.13, 3900); // - 13% Grundfreibetrag
+  value -= (Math.min(value, freiBetragLimit) * freiBetragValues(options.year).percentage); // - 15% Grundfreibetrag
   if(options.useInvestFreibetrag && options.investFreibetrag) {
-    value -= options.investFreibetrag; // - 13% Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag
+    value -= options.investFreibetrag; // - 15% Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag
   }
   return value;
 }
@@ -52,9 +52,11 @@ function calculate(income, outgo, options = {}) {
   const est = einkommensteuer(profit, options.year);
   let netto = Math.round(income - outgo - est - options.paidSv);
 
-  let maxInvestFreibetrag = parseInt((profit - 30000) * 0.13);
+  const freiBetragLimit = freiBetragValues(options.year).limit;
+  const freiBetragPercentage = freiBetragValues(options.year).percentage;
+  let maxInvestFreibetrag = parseInt((profit - freiBetragLimit) * freiBetragPercentage);
   if(options.useInvestFreibetrag) {
-    maxInvestFreibetrag = parseInt((profit + options.investFreibetrag - 30000) * 0.13);
+    maxInvestFreibetrag = parseInt((profit + options.investFreibetrag - freiBetragLimit) * freiBetragPercentage);
     netto -= options.investFreibetrag;
   }